Податкове відомство Дніпропетровської області нагадало підприємцям про умови, за яких можлива раптова фактична перевірка, пише Феміда. Такі інспекції є формою оперативного контролю і проводяться безпосередньо за адресою ведення бізнесу або місцем зберігання активів платника без попереднього повідомлення.

Основний фокус фактичних перевірок — це готівкові операції, дотримання вимог щодо застосування касових апаратів, наявність дозвільних документів для роботи з підакцизними товарами та відповідність трудового законодавства при оформленні працівників.

Податковий кодекс (стаття 80) дає контролерам право провести перевірку, якщо є хоча б одна з наступних обставин:

1. При перевірках інших платників виявлено обставини, що можуть свідчити про порушення у конкретного суб'єкта господарювання (зокрема, щодо підакцизних товарів або реєстраторів розрахункових операцій);
2. Державні органи чи місцева влада передали дані про потенційні порушення у сфері розрахунків, касової дисципліни або відсутності ліцензій;
3. Отримано належно оформлену скаргу від покупця про недотримання правил розрахункових операцій;
4. Платник не подав або подав нульову звітність щодо реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок або книг обліку;
5. Є відомості про порушення у виробництві, обліку та обігу спиртовмісних напоїв, тютюнової продукції, рідин для вейпів та паливно-мастильних матеріалів, а також про відсутність обов'язкових засобів вимірювання на акцизних складах;
6. Попередня перевірка зафіксувала порушення, які повторюються;
7. Надійшли дані про фактичну роботу неоформлених працівників, виплату заробітної плати без офіційного обліку або здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації.

Перевірка здійснюється на підставі наказу керівника податкового органу — його копію інспектори зобов'язані передати платнику до початку процедури. Терміни проведення регламентовані статтею 82 Податкового кодексу, а порядок документування висновків — статтею 86.

Податкова служба наголошує: механізм фактичних перевірок використовується виключно у випадках, коли існують реальні підстави припускати порушення норм обігу готівки, законодавства про підакцизні товари або правил працевлаштування.